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從一家名為Citron的研究機構質疑東南融通（NYSE：LFT）涉嫌財務造假開始，事態不斷嚴重惡化，以致東南融通陷入四面楚歌直至停牌的困境。

據報道，有兩家律師事務所已經決定對東南融通發起集體訴訟和索賠調查。Howard　G．　Smith律師事務稱，就東南融通可能觸犯聯邦證券法的問題，他們代表所有在2009年7月29日－2011年4月25日買入東南融通證券的個人或者實體正在進行潛在的索賠調查。

就此，記者連線東南融通進行求證，東南融通CEO連偉舟的助理對記者表示：“連總在開內部會議，我們正在尋求解決這些問題的辦法，進行積極溝通，具體不清楚，有專業人士和律師在處理這些事情”。

東南融通快速“崩潰”

4月26日，東南融通因其利潤率遠高于競爭對手，被Citron研究機構質疑涉嫌財務造假，隨即東南融通股價開始暴跌，5月17日臨時停牌，當前股價18．93美元。

東南融通首席財務官（CFO）Derek　Palaschuk于5月19日通過信件遞交了辭呈。

5月20日，東南融通公司董事長賈曉工打電話給德勤華永會計師事務所（簡稱德勤）的一位董事總經理，賈曉工說，“過去的收入信息有誤，所以賬本上的現金記錄有誤”。

“這些話無論是誰泄露的，這些對東南融通不利”。　持有美國（紐約州）律師執照及中國律師執照的北京市德恒律師事務所深圳分所的合伙人李忠軒律師說。

中國人民大學法學院教授、人民大學商法研究所所長劉俊海對記者說，“東南融通輕則，公司信譽受影響，甚至賠償，重則面臨退市風險。”

對此，大成律師事務所劉曉雨律師說：“這是一突出現象，中國概念股在美被訴訟增加的比例超過中國企業在美上市增長的比例。與國內不同的是，中國可以不告不理，但美國法律環境相對完善，有集體訴訟制度，一個投資者申請賠償的判決，可以惠及所有買這個股票受損失的投資者”。

“美國證券交易委員會（SEC）在調查以前審計報告是否造假，在審計過程中，東南融通不配合，扣留德勤的審計相關資料。德勤派團隊去發現問題，東南融通阻礙德勤把信息發出去，兩方沖突，推遲發布年報，公司停牌，股價下跌，投資者受損要求索賠。”李忠軒律師表示，“幾家律師事務所發起集團訴訟，索賠，　隨著進一步調查的展開，如果東南融通存在嚴重的造假欺詐行為，就面臨被勒令退市的風險”。

就此，劉曉雨認為：“一般來講，沒有特殊情況，法院會受理此案，進行立案審查，涉及公眾理由，結果取決于法院”。　李忠軒認為，東南融通未來命運看SEC調查結果，律師事務所能查到什么證據，德勤辭職也可能是間接的證據，證明存在造假。

德勤二度閃電辭職

德勤作為第三方機構，理論上要保持獨立性。但事實總是嘲諷那種一廂情愿的“獨立性”想法，德勤是否幫兇的猜測在坊間流傳。

記者致電德勤審計部門，相關人士說，我們客戶很多，東南融通的事她不清楚，她請領導回復我。但記者等來的結果是她又說，“您還是聯系我們市場部吧”。　市場部的秘書徐小姐則說，領導開會去了。

據了解，東南融通于美國時間5月23日在提交SEC的材料中宣布，該公司的獨立注冊會計師事務所德勤已于2011年5月22日辭任該公司的審計師。東南融通的SEC文件公布了德勤5月22日致東南融通審計委員會的一封信，信中德勤闡述其辭職的三大理由是：最近發現的公司財務虛假信息，涉及銀行現金和貸款余額的記錄（以及可能的銷售收入造假）；東南融通管理層部分成員人為干擾德勤的審計過程：非法扣留德勤的審計文件。

雖然德勤辭職及時抽身了，但它就沒有責任了嗎？“四大”“五大”會計師事務所在歷次造假案中不光彩的角色還少嗎？或許誰也不會忘記那震驚世界的美國安然公司丑聞。

劉俊海指出：“關鍵在于審計機構是否勤勉盡職。德勤辭職是一種自我保護措施，如果以前有幫兇行為，就得承擔責任，不能因為辭職就一了了之。”

對德勤來說，這是近期中國概念股涉嫌造假危機以來，這家“四大”之一的審計公司第二次選擇辭職。納斯達克上市公司中國高速頻道今年3月份遭停牌后，德勤就曾經上演了閃電辭職。5月19日，中國高速頻道就收到了納斯達克退市的通知。

有意思的是這些辭職那么巧合，是偶然嗎？德勤快成踩雷中國概念股的“辭職”專業戶了？

對此，劉曉雨指出：“猜測德勤是幫兇，也不一定是這樣，會計師事務所是否是被解聘的？發生在這個時候，公眾難免猜想。但東南融通存在造假被證實，作為中介機構是要承擔責任的。”

數據顯示，文思信息、柯萊特等一些同為德勤審計的中國概念股近期股價也大幅下跌。

來源:證券日報 編輯:孫遲