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公平還是失衡?美國(guó)富人的稅率比窮人要低
Fair or Unbalanced? Decoding the Buffett Rule Debate

[ 2011-10-26 16:26]     字號(hào) [] [] []  
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美國(guó)的稅收體系是否公平?

這類問題有點(diǎn)奧妙,因?yàn)楣叫院筒还叫酝ǔ4嬖谟谂杂^者的眼中。通常情況下,公平性歸根結(jié)底是自身利益的問題。由于這個(gè)主題沒有定論,因而這類爭(zhēng)論不會(huì)永遠(yuǎn)持續(xù)下去。

在本輪辯論中,奧巴馬總統(tǒng)呼吁采用“巴菲特規(guī)則”,確保富人也能承擔(dān)“公平比例”的稅率,這部分收入所得稅應(yīng)至少和中產(chǎn)階級(jí)承擔(dān)的相等,“巴菲特規(guī)則”在華盛頓引發(fā)了爭(zhēng)論。這項(xiàng)規(guī)則是以伯克希爾哈撒韋公司的領(lǐng)導(dǎo)者、投資大師沃倫·巴菲特命名的,奧巴馬表示,這項(xiàng)規(guī)則將通過增加收入來幫助減少聯(lián)邦預(yù)算赤字,今年的聯(lián)邦預(yù)算赤字預(yù)計(jì)為1.3萬億美元。“任何法案,如果改變了依賴于醫(yī)療保險(xiǎn)的人們的福利而沒有大幅增加收入,我將堅(jiān)決予以否決。我將要求最富有的美國(guó)人或最大的企業(yè)來承擔(dān)公平的稅率,”奧巴馬說道。

包括很多共和黨人在內(nèi)的反對(duì)人士指出,提高對(duì)富人的征稅是不公平的,理由是,不管富人所得稅比例是多少,他們承擔(dān)的實(shí)際稅費(fèi)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他納稅人。據(jù)眾議院預(yù)算委員會(huì)統(tǒng)計(jì),最富有的前十個(gè)家族繳納的稅費(fèi)已經(jīng)超過聯(lián)邦所得稅的一半以上。

反對(duì)人士還指出,對(duì)富人的賦稅增加將會(huì)弄巧成拙,因?yàn)檫@樣會(huì)對(duì)創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)產(chǎn)生影響,妨礙人們更加努力地工作賺錢。“如果對(duì)就業(yè)機(jī)會(huì)創(chuàng)造者征收更多稅費(fèi),那么就業(yè)機(jī)會(huì)就會(huì)減少。如果對(duì)投資征收更多稅費(fèi),投資就會(huì)減少,”眾議院預(yù)算委員會(huì)主席、共和黨人保羅·瑞恩(Paul Ryan)在接受電視采訪時(shí)說道。

但是,什么是公平呢?

“從歷史上來看,這個(gè)話題之所以變得如此有爭(zhēng)議性,而且人們大聲呼吁和爭(zhēng)論不休的原因在于,我們經(jīng)過反思后發(fā)現(xiàn),公平性的關(guān)鍵因素不止一個(gè),”沃頓商學(xué)院法學(xué)與商業(yè)倫理學(xué)教授托馬斯·唐納森(Thomas Donaldson)說道。他還補(bǔ)充道,正直的人們應(yīng)當(dāng)贊同一項(xiàng)基本原則:所有關(guān)于公平性的觀念應(yīng)該能讓所有人獲益,即便這些益處沒有均等地傳播。因此,公平性的概念必須始終考慮其他人的利益而不是個(gè)人利益。”

在這個(gè)關(guān)于稅收公平性的爭(zhēng)論背后存在一個(gè)實(shí)際問題:聯(lián)邦政府能否在不提高稅率的基礎(chǔ)上使財(cái)政機(jī)構(gòu)恢復(fù)秩序?許多共和黨人傾向于削減開支、反對(duì)增加賦稅,但是很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為增加賦稅必須發(fā)揮一定作用。“我非常清楚,必須對(duì)開支和稅收進(jìn)行調(diào)整,作為大幅度讓步的一部分,”沃頓金融學(xué)教授理查德·馬斯頓(Richard Marston)說道。“布什政府的減稅措施給收入帶來了很大的漏洞,”他補(bǔ)充道。他指的是喬治·W·布什總統(tǒng)在2001年和2003年期間的減稅政策。

穆迪(MOODY'S)旗下媒體Economy.com首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家及聯(lián)合創(chuàng)始人馬克·贊迪(Mark Zandi)指出,可以透過削減開支來解決三個(gè)季度的赤字問題,例如對(duì)醫(yī)保經(jīng)費(fèi)問題的長(zhǎng)期解決方案。但是其余問題可能需要依靠增稅來解決,例如減少或免除那些減稅措施,此種措施通常對(duì)富人最有利。“我們都普遍認(rèn)為,在未來十年里,我們需要減少4萬億美元的財(cái)政赤字。”

正當(dāng)關(guān)于稅收公平性的爭(zhēng)論持續(xù)不斷的時(shí)候,巴菲特在《紐約時(shí)報(bào)》的“814嘉賓欄目”引發(fā)了新一輪的討論,他在欄目中表示,他和他的富豪朋友在談?wù)摐p少政府不斷飆升的赤字時(shí),被主張“共同犧牲”的國(guó)家首腦寬恕了。

“當(dāng)窮人和中產(chǎn)階級(jí)為我們?cè)诎⒏缓乖⊙獖^戰(zhàn),以及多數(shù)美國(guó)人疲于生計(jì)之時(shí),我們這些超級(jí)富豪卻享受著非比尋常的減免稅優(yōu)惠,”巴菲特寫道,“去年,我上交的聯(lián)邦所得稅,以及由本人及代表本人上交的工資稅為6,938,744美元。聽上去是很大一筆錢。但是這筆錢只占到我的應(yīng)征稅收入的17.4%,而且和我所在辦公室的其他20個(gè)人相比,這個(gè)比例實(shí)際要低很多。他們承擔(dān)的稅費(fèi)從33%到41%不等,平均為36%。”

為什么富人交得少?

這是完全可能的,因?yàn)槊绹?guó)的“漸增式”稅收體系對(duì)不同層級(jí)的收入及不同類型的收入,其征稅的方式是不同的。以一對(duì)夫妻合報(bào)所得稅為例,頭17,000美元的應(yīng)稅收入按10%的稅率納稅。17,001美元到69,000美元按15%的稅率,從69,001美元到139,350美元按25%的稅率,從139,351美元到212,300美元按28%的稅率,從212,301美元到379,150美元按33%的稅率。379,151美元以上的,則按35%的稅率納稅。這些“個(gè)稅稅級(jí)”對(duì)于所有人都是一樣的,不管每個(gè)人的收入情況如何。億萬富翁的頭17,000美元也只是按10%的稅率納稅。

雖然收入達(dá)到379,151美元時(shí)需要繳付35%的最高稅率,但是,應(yīng)稅收入達(dá)到400,000美元的夫妻,他們的總體稅率將低于35%,因?yàn)槠渲械亩鄶?shù)收入將按照10%至33%的稅率納稅。35%的稅率只適用于夫妻倆收入中超出379,151美元的20,840美元那部分。如果沒有其他因素的話,這樣的體系仍然會(huì)使富人繳付的總體稅率(或“有效稅率”)比收入較少的人群更高。

例如,所有納稅人都有權(quán)享受標(biāo)準(zhǔn)抵稅額,或不征收任何所得稅的收入。2011年,個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)抵稅額為5,800美元,夫妻合報(bào)標(biāo)準(zhǔn)抵稅額為11,600美元。對(duì)于在報(bào)稅表中逐項(xiàng)抵稅而非采用標(biāo)準(zhǔn)抵稅額的人士而言,這些抵稅項(xiàng)目包括子女抵扣稅、銀行貸款利息、已交付地方稅以及慈善捐贈(zèng)等。因此,40%以上的家庭完全不需要繳納所得稅。

但是,只要有收入,即便無需繳納所得稅,所有人也必須繳納6.2%的工資稅作為社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)。(為了刺激經(jīng)濟(jì),今年將該稅率減少至4.2%)。但是,工資稅僅適用于收入的頭106,800美元。巴菲特所述事例中,他的辦公室同事如果收入少于106,800美元,則還需另外繳納6.2%的所得稅。由于富有的納稅人收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過該數(shù)額,因此他的總交稅和收入比例要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于6.2%,這也解釋了為何低收入員工承擔(dān)的總稅率在比例上會(huì)高于富有的人群。

但是,諸如巴菲特這樣的人士之所以其有效稅率較低,主要原因在于他們的收入多數(shù)是來自股利和資本收益或投資獲利。資本利得稅的稅率僅為15%。巴菲特的例子是否能夠代表多數(shù)富有的納稅人,這仍然是很多爭(zhēng)議的主題,因?yàn)樵S多依靠豐厚俸金而非投資收入的富有人群,他們也在承擔(dān)較高稅率的所得稅。

撇開巴菲特的特例不說,奧巴馬和很多民主黨人認(rèn)為,富人應(yīng)當(dāng)支付更多,僅此而已。他們指出,富人們是布什政府減稅政策的主要受益者,這項(xiàng)政策幫助將聯(lián)邦預(yù)算扭虧為盈。現(xiàn)在面臨艱難時(shí)期,因此,富人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)更多稅率來幫助解決當(dāng)下的問題。在布什政策下,最高稅級(jí)從39.6%下降至35%,資本利得率從20%減少至15%。奧巴馬和國(guó)會(huì)的多數(shù)民主黨人認(rèn)為,應(yīng)當(dāng)允許減稅方案按預(yù)期在2012年底到期。(最初2010年的到期計(jì)劃已獲延期)

奧巴馬提議將巴菲特規(guī)則作為指導(dǎo)原則,國(guó)會(huì)委員會(huì)到11月下旬制定細(xì)則,該委員會(huì)由六名民主黨人和六名共和黨人組成,要求在未來十年里將財(cái)政赤字減少1.2萬億美元。奧巴馬的目標(biāo)是在未來十年內(nèi),將財(cái)政赤字總共減少3.6萬億美元,其中60%來自削減開支,40%來自增加稅收收入。

在增加稅收收入的方案當(dāng)中,包括恢復(fù)布什政府之前的所得稅稅率,提高股息和資本收益稅率,免除部分信貸和減免稅額,可能包含常見的貸款利息減免稅額。奧巴馬表示,他不想增加年收入在250,000美元以下的夫妻或200,000美元以下的個(gè)人的稅率。

民主黨人和共和黨人都認(rèn)為,這項(xiàng)方案必須伴隨大幅度的開支削減,但是他們爭(zhēng)論的是,有多少將是來自國(guó)防、醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)護(hù)和社會(huì)保險(xiǎn),因?yàn)檫@是聯(lián)邦政府的四大開支項(xiàng)目。雙方至今仍未就什么是“公平的”達(dá)成共識(shí)。

這是不足為奇的,因?yàn)橄喾蠢娣娇梢暂p易提出關(guān)于公平性的合理定義,而且是非常不同的定義,唐納德森說道。這是對(duì)困境的典型詮釋,他指出,好比是一群孤立無援的士兵瀕臨渴死的場(chǎng)景。一支小分隊(duì)冒著危險(xiǎn)穿過敵軍封鎖線,然后帶回來很少量的清水。接下來就是關(guān)于公平性的討論。身體最弱的士兵提出,他們應(yīng)該獲得這些水,因?yàn)樗麄冏钚枰@些水。其他人指出,每個(gè)人都是小分隊(duì)的成員,應(yīng)當(dāng)平分才對(duì)。取水的士兵提出,他們應(yīng)該得到更多的水,因?yàn)槭撬麄兠半U(xiǎn)把水取來的。軍官說,他們應(yīng)當(dāng)?shù)玫礁嗟乃驗(yàn)樗麄兪擒姽佟?/p>

關(guān)于稅收的爭(zhēng)論也大抵如此。有人認(rèn)為,每個(gè)人的年稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)均等,這樣才是公平的。另外有人認(rèn)為,所有人承擔(dān)同等稅率是公平的。對(duì)于第三個(gè)人而言,公平的稅收體系應(yīng)當(dāng)是前兩個(gè)的組合,同時(shí)免除某幾類所得稅,可能會(huì)其他人征收附加稅。

唐納德森表示,巴菲特吸引了人們的注意,部分是因?yàn)樗菩械捏w系是以利他為目的的。“財(cái)富不均等是正常的,但是財(cái)富不均等應(yīng)當(dāng)[從某種程度]有利于生活在底層的人群”及頂層的人群,唐納德森說道。他還補(bǔ)充道,只要工人能夠從醫(yī)保獲益,醫(yī)生賺的比工人多就可以是公平的。

基于上述理論,如果不富有的人們從某種意義上獲益,富人們從布什的減稅方案中獲得最大利益,也可以是公平的。保守派人士認(rèn)為,對(duì)富人的減稅將對(duì)所有人有利,因?yàn)檫@樣可以刺激經(jīng)濟(jì)和創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。例如,共和黨總統(tǒng)候選人米特·羅姆尼(Mitt Romney)在提出將企業(yè)稅從35%減少至25%時(shí)采用了傳統(tǒng)的保守路線,將布什的減稅政策作為永久性政策,同時(shí)免除年收入低于200,000美元的人群的股利、利息和資本收益的稅費(fèi)。

“對(duì)于美國(guó)而言,正確的發(fā)展路線是相信增長(zhǎng),”羅姆尼在9月初宣布他的稅收方案時(shí)說道。

稅收讓我們變懶了嗎?

雖然有很多方法來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,但是很難對(duì)稅率、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)之間的關(guān)系做出定義性結(jié)論。布什的減稅政策針對(duì)的是富人,并未刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)機(jī)會(huì)的增加。事實(shí)上,經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)在20世紀(jì)90年代也逐漸轉(zhuǎn)好,當(dāng)時(shí)的稅率比較高。另一方面,20世紀(jì)90年代并未發(fā)生如同在2008年發(fā)生的金融危機(jī)。

贊迪指出,在較高層級(jí),稅收可以減少就業(yè)機(jī)會(huì),但是“并不按在此討論的速度減少。”例如,允許布什減稅政策到期將會(huì)使最高所得稅稅率增加4.6%,達(dá)到39.6%,20世紀(jì)50年代為90%,1986年為50%。

保守人士還指出,提高稅率會(huì)讓人們不再努力工作來賺取更多收入及產(chǎn)生更多稅收收入。對(duì)此種觀點(diǎn)持批判態(tài)度的人士認(rèn)為,如果金融激勵(lì)措施如此重要,就不會(huì)有極其富有的人繼續(xù)工作,因?yàn)榻疱X對(duì)他們已經(jīng)不再是問題了。許多人選擇的職業(yè)并非是高薪職業(yè)。而且,即使薪酬較高的人士因承擔(dān)較高稅率而減少工作,其他人將會(huì)前來補(bǔ)缺并做完那些未做的工作。

巴菲特指出,增加稅費(fèi)不會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生不利影響,因?yàn)橥顿Y是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。“我與投資者共事了60年,我從未見過有誰因?yàn)閷?duì)潛在收益征收的稅率而減少敏感性投資的,即便在1976-1977年間也是如此,當(dāng)時(shí)的資本收益率為39.9%,”他在《紐約時(shí)報(bào)》中寫道。“人們?yōu)榱速嶅X而投資,潛在的稅率從未把他們嚇跑過。對(duì)于那些認(rèn)為增加稅率會(huì)有損就業(yè)機(jī)會(huì)的人們,我需要指出的是,在1980年至2000年期間,新增的就業(yè)機(jī)會(huì)將近4000萬個(gè)。你們知道之后發(fā)生了什么嗎:稅率降低和更少的就業(yè)機(jī)會(huì)。”

低稅率能夠讓雇主們有更多的錢來招工,目前的用工荒似乎并不是因?yàn)槿卞X造成的。美國(guó)大企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備完全足以支撐招工狂潮。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出,雇主們不是因?yàn)橛辛撕芏喱F(xiàn)金才去招工的,而是他們需要更多的工人來滿足不斷增長(zhǎng)的需求。歸根結(jié)底,新員工的工資來自銷售額及企業(yè)收入的增加。

最近的辯論焦點(diǎn)主要是圍繞富人納稅而展開的,但是財(cái)政赤字的解決方案必須同時(shí)解決不富有人群的稅率問題,馬斯頓說道。“財(cái)政赤字之所以提高是因?yàn)閮蓚€(gè)原因……布什時(shí)期對(duì)所有人的稅費(fèi)都一律降低[以及]奧巴馬政府時(shí)期的開支猛增,布什政府發(fā)動(dòng)了沒有資金援助的戰(zhàn)爭(zhēng),提供了處方[藥物]的福利。”

作為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的一部分,政府開支猛增至35%左右,超過了長(zhǎng)期平均值,雖然早在20世紀(jì)80年代初和90年代初就已達(dá)到如此水平,低于二戰(zhàn)期間的50%。與此同時(shí),和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值相關(guān)聯(lián)的稅收收入相對(duì)較低。例如,2010年,個(gè)人所得稅收入相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的6.2%,這是自1950年以來的最低點(diǎn),同時(shí)低于2000年的10.2%,2000年布什政府開始實(shí)施減稅。目前稅率較低的原因是因?yàn)橄鳒p開支、收入增幅低迷和較高的失業(yè)率所致。

“我認(rèn)為,在所有人的所得稅收入未獲大幅增加,也沒有實(shí)施消費(fèi)稅的情況下,是不可能解決財(cái)政赤字問題的,”馬斯頓指出,“但是坦率地說,我并不認(rèn)為共和黨人會(huì)很快接受上述兩種方式。”

沃頓商學(xué)院金融學(xué)教授富蘭克林·艾倫(Franklin Allen)也認(rèn)為,美國(guó)最終需要出臺(tái)全國(guó)范圍的銷售稅或增值稅,雖然還未對(duì)此進(jìn)行深入討論。“他們必須增加收入,擺脫財(cái)政赤字,”他說道,并警告說,持續(xù)增長(zhǎng)的債務(wù)迫使聯(lián)邦收入的大部分用于償還債務(wù)及政府日常開支。“必須有人為[減少赤字]買單,讓富人來承擔(dān)其中一部分可能是有道理的,”艾倫指出。

在過去十年里,雖然富人從降低稅率中獲益,他們目前也在承受痛苦,因?yàn)樗麄儞?dān)心美國(guó)的政府債務(wù)及歐洲金融市場(chǎng)的惡化,艾倫指出。有效解決債務(wù)問題可以幫助市場(chǎng),讓富有的投資者更加富有,即便他們必須承擔(dān)較高稅率,他補(bǔ)充道,“如果國(guó)家經(jīng)濟(jì)崩潰,他們會(huì)損失更多。”

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(來源:沃頓知識(shí)在線 編輯:Rosy)

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