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第四章 新聞網(wǎng)站預(yù)算管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)概述
本文將針對(duì)上述薄弱環(huán)節(jié),通過(guò)引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系,對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì),真正地發(fā)揮預(yù)算管理的系統(tǒng)控制作用,促使新聞網(wǎng)站持續(xù)、健康發(fā)展。
設(shè)計(jì)基于以下六個(gè)原則。
4.1設(shè)計(jì)的原則
4.1.1戰(zhàn)略相關(guān)原則
新聞網(wǎng)站所選取的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)能夠恰當(dāng)?shù)胤从匙陨響?zhàn)略的實(shí)施效果,和組織目標(biāo)相關(guān)聯(lián),成為預(yù)算管理落實(shí)戰(zhàn)略方針中至為重要的原則。只有在此原則基礎(chǔ)上,建立的指標(biāo)才能夠有效的避免傳統(tǒng)預(yù)算管理不得要領(lǐng)的不足,保證戰(zhàn)略順利的實(shí)施。同時(shí),不僅能夠向各級(jí)管理人員提供有關(guān)戰(zhàn)略的實(shí)施情況及目標(biāo)完成程度的反饋信息,還能夠針對(duì)關(guān)鍵流程,預(yù)先診斷存在的問(wèn)題,尋找解決問(wèn)題的方法,從而得以持續(xù)的提高。
4.1.2可比性原則
業(yè)績(jī)指標(biāo)的可比性,主要包含同標(biāo)準(zhǔn)的比較、與不同時(shí)期的比較、同行業(yè)平均水平比較、同競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較等。制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí),新聞網(wǎng)站的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)通過(guò)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較來(lái)判斷;報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施通過(guò)與業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成情況的比較進(jìn)行;各位網(wǎng)站在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位通過(guò)與行業(yè)平均水平的比較來(lái)確定;新聞網(wǎng)站的發(fā)展變化趨勢(shì)通過(guò)與其不同時(shí)期的比較確定。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有全面的可比性。
4.1.3指標(biāo)互補(bǔ)性原則
普遍而言,某一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)在評(píng)價(jià)或者控制某方面業(yè)績(jī)的同時(shí),容易忽視了另一方面的業(yè)績(jī),或者是要受到其他方面業(yè)績(jī)的影響。因此,在選用某一項(xiàng)指標(biāo)當(dāng)作某一方面業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)的時(shí)候,要考慮其他指標(biāo)進(jìn)行輔助分析。
4.1.4 權(quán)變?cè)瓌t
業(yè)績(jī)指標(biāo)的制定應(yīng)與新聞網(wǎng)站戰(zhàn)略目標(biāo)相融合,反映網(wǎng)站戰(zhàn)略實(shí)施的要求。由于不同新聞網(wǎng)站所處的內(nèi)外部環(huán)境存在著很大不確定性,戰(zhàn)略將隨著環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整,因此,應(yīng)當(dāng)定期依據(jù)新聞網(wǎng)站戰(zhàn)略的變換來(lái)審視業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo),并且做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
4.1.5 可實(shí)現(xiàn)性原則
注意績(jī)效指標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)程度,避免績(jī)效指標(biāo)設(shè)立得過(guò)高或者過(guò)低。
4.1.6 時(shí)限性原則
績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有一個(gè)明確的截至?xí)r限。不同時(shí)期,績(jī)效指標(biāo)值設(shè)計(jì)需要適時(shí)調(diào)整。
4.2構(gòu)建EVA綜合計(jì)分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系
在新聞網(wǎng)站預(yù)算管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)目標(biāo)與原則基礎(chǔ)上,借鑒經(jīng)濟(jì)增加值與平衡計(jì)分卡的管理方法,結(jié)合新聞網(wǎng)站行業(yè)特點(diǎn),建立綜合計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系。
4.2.1借鑒經(jīng)濟(jì)增加值
建立一個(gè)金字塔形的預(yù)算績(jī)效考核指標(biāo)系統(tǒng),EVA成為反應(yīng)新聞網(wǎng)站目標(biāo)的核心指標(biāo),位于金字塔的頂部。采用EVA進(jìn)行預(yù)算控制,是一個(gè)揚(yáng)棄的過(guò)程,這個(gè)過(guò)程中,管理層將揚(yáng)棄其他直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)去衡量財(cái)務(wù)收益的指標(biāo),否則,這些指標(biāo)將會(huì)誤導(dǎo)管理人員,做出同EVA最大化不一致的決定。
4.2.2借鑒平衡計(jì)分卡
把一系列同創(chuàng)造EVA密切相關(guān)的主要程序相互聯(lián)系,發(fā)掘影響EVA的關(guān)鍵因素,形成主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。EVA同各項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)間的關(guān)系像一座有因果關(guān)系的金字塔,EVA位于金字塔的頂部,作為反映各管理層綜合業(yè)績(jī)的指標(biāo),財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程與創(chuàng)新能力及人力資源等方面指標(biāo)構(gòu)成金字塔不同的層次。但在財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程與創(chuàng)新、人力資源四方面間也存在環(huán)環(huán)相連的因果關(guān)系。財(cái)務(wù)結(jié)果處于這一層因果關(guān)系的終點(diǎn),新聞網(wǎng)站在獲取讀者群、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程與創(chuàng)新能力及人力資源方面的改善,最終將通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯現(xiàn)出來(lái)。網(wǎng)站要獲得良好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī),必須得到高滿意度的客戶;怎樣維持市場(chǎng)份額、怎樣提高客戶滿意度,又需要新聞網(wǎng)站通過(guò)提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理,提供優(yōu)良的廣告平臺(tái)及信息服務(wù);網(wǎng)站內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程的改善又要求不斷的創(chuàng)新;而創(chuàng)新需要有高滿意度、高素質(zhì)的員工來(lái)共同努力完成。
4.2.3構(gòu)建EVA綜合計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系
EVA和平衡計(jì)分卡均有各自的優(yōu)劣勢(shì)。EVA的優(yōu)勢(shì)主要考慮了股權(quán)成本,缺點(diǎn)在于只考慮了財(cái)務(wù)因素,分析不夠全面;平衡計(jì)分卡的優(yōu)勢(shì)在于考慮的因素全面,并且將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合,缺點(diǎn)在于重點(diǎn)不突出。綜合應(yīng)用EVA和平衡計(jì)分卡,構(gòu)建EVA綜合計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系,較好的揭示經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題,更加準(zhǔn)確的反映了實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),充分評(píng)價(jià)出新聞網(wǎng)站的內(nèi)在價(jià)值。
1.設(shè)計(jì)新聞網(wǎng)站的戰(zhàn)略架構(gòu)圖
根據(jù)新聞網(wǎng)站的使命和戰(zhàn)略,提煉出策略性的目標(biāo),并制定網(wǎng)站的戰(zhàn)略架構(gòu)圖,作為EVA綜合計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系編制的依據(jù)。如圖4-1所示:
圖4-1 新聞網(wǎng)站戰(zhàn)略架構(gòu)圖
2.構(gòu)建EVA綜合計(jì)分卡指標(biāo)評(píng)價(jià)體系
根據(jù)新聞網(wǎng)站戰(zhàn)略架構(gòu)思想,考慮新聞網(wǎng)站行業(yè)的特殊性,設(shè)計(jì)分為財(cái)務(wù)方面和非財(cái)務(wù)方面兩大類,分別占權(quán)重的40%與60%;其次財(cái)務(wù)方面按照財(cái)務(wù)效益、償債能力、資產(chǎn)管理、發(fā)展能力四個(gè)方面進(jìn)行具體指標(biāo)選擇,非財(cái)務(wù)方面按照顧客方面、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、新聞網(wǎng)站行業(yè)層面等五個(gè)方面進(jìn)行具體指標(biāo)選取,以EVA值指標(biāo)為核心,共設(shè)計(jì)27個(gè)具體指標(biāo),構(gòu)建出了一比較科學(xué)的新聞網(wǎng)站業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。指標(biāo)體系如表4-1所示:
表4-1新聞網(wǎng)站EVA綜合計(jì)分卡指標(biāo)評(píng)價(jià)體系
3.非財(cái)務(wù)方面評(píng)價(jià)指標(biāo)的解釋
本評(píng)價(jià)體系的財(cái)務(wù)指標(biāo)在此不作闡述,重點(diǎn)解釋十六個(gè)非財(cái)務(wù)方面評(píng)價(jià)指標(biāo)。
(1)市場(chǎng)占有率:新聞網(wǎng)站廣告收入、信息銷(xiāo)售收入、新媒體產(chǎn)品收入等占行業(yè)市場(chǎng)相應(yīng)的銷(xiāo)售收入比;
(2)客戶保持率:老客戶投入的廣告、信息銷(xiāo)售等收入合計(jì)占網(wǎng)站總收入的比例;
(3)客戶獲得率:新客戶投入的廣告、信息銷(xiāo)售等收入合計(jì)占網(wǎng)站總收入的比例;
(4)新市場(chǎng)開(kāi)拓率:網(wǎng)站本期目標(biāo)區(qū)域新增市場(chǎng)數(shù)占前期目標(biāo)區(qū)域市場(chǎng)個(gè)數(shù);
(5)研發(fā)投入比率:技術(shù)研發(fā)等投入成本占新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的比率;
(6)新產(chǎn)品收入貢獻(xiàn)率:研發(fā)的新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入占網(wǎng)站銷(xiāo)售總額比;
(7)部門(mén)預(yù)算完成率:部門(mén)實(shí)際完成預(yù)算與部門(mén)年初預(yù)算比;
(8)員工提升比例:每年被提升員工數(shù)占總體員工數(shù)的比;
(9)員工培訓(xùn)率:被培訓(xùn)員工數(shù)占總員工數(shù)的比例;
(10)編務(wù)人員比例:采編人員數(shù)占網(wǎng)站總員工數(shù)的比例;
(11)技術(shù)研發(fā)人員比例:技術(shù)研發(fā)人數(shù)占總員工數(shù)的比例;
(12)PV值:一天內(nèi)(24小時(shí))網(wǎng)站被點(diǎn)擊的次數(shù);
(13)UV值:一天內(nèi)(24小時(shí))網(wǎng)站被不同臺(tái)電腦(IP地址)訪問(wèn)的次數(shù);
(14)Alex排名:全球網(wǎng)站綜合排名;
(15)原創(chuàng)稿件數(shù):每天網(wǎng)站自身采編的稿件數(shù)量;
(16)新聞信息轉(zhuǎn)引量:網(wǎng)站采編的新聞信息被其他媒體轉(zhuǎn)載的次數(shù)。