國資委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國資委本級(jí)和所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心、機(jī)關(guān)離退休干部局等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

國資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國資委本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國資委2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為255 389.24萬元，國資委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出186 706.76萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為68 682.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)國資委本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)81 161.96萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的31.78%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3669.83萬元，其中2012年3436.18萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1648.99萬元。上述問題對(duì)國資委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，國資委部門本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，委本級(jí)在未編報(bào)相關(guān)支出預(yù)算的情況下，向所屬機(jī)械離退休干部局和機(jī)械機(jī)關(guān)服務(wù)中心撥付資金807.3萬元，用于彌補(bǔ)醫(yī)藥費(fèi)超支及基礎(chǔ)設(shè)施維修改造等。

2. 2012年，委機(jī)關(guān)日常公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算430.44萬元。

3. 2012年，委本級(jí)將人才素質(zhì)提升工程專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1800萬元撥付所屬干部教育培訓(xùn)中心，并全部計(jì)列支出。至年底實(shí)際僅支出320.25萬元，造成委本級(jí)虛列支出1479.75萬元。

4. 2012年，委本級(jí)有5個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，26個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支169.32萬元。

5. 2012年，委本級(jí)無預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)312.4萬元。

6. 2011年和2012年，所屬中國建筑材料聯(lián)合會(huì)、中國輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)、輕工業(yè)展覽中心和中國紡織經(jīng)濟(jì)研究中心在“事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)”中列支非本單位退休人員聘用工資和公用經(jīng)費(fèi)等共計(jì)470.62萬元，其中2012年236.97萬元。

此外，委本級(jí)還為所屬干部教育培訓(xùn)中心代編企業(yè)干部培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算349.4萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 委本級(jí)及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定。

（1）2009年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬化工大連療養(yǎng)院原值為1071.69萬元的房屋產(chǎn)權(quán)由化工大連療養(yǎng)院變更為所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心。

（2）2010年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用化工大連療養(yǎng)院地上建筑物（評(píng)估價(jià)值3507.66萬元）對(duì)該中心下屬企業(yè)中瑞化興資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司（以下簡稱中瑞化興公司）進(jìn)行投資。

（3）2011年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，通過大連市政府土地管理部門辦理了相關(guān)手續(xù)，將所屬化工大連療養(yǎng)院的土地由石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心的劃撥用地協(xié)議出讓給中瑞化興公司，綜合地價(jià)為8502.87萬元。

（4）2012年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬商業(yè)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將其部分房產(chǎn)對(duì)外出租，租期8年。

2. 按規(guī)定，委本級(jí)依據(jù)實(shí)有人員數(shù)量，配置筆記本電腦不應(yīng)超過459臺(tái)，截至2012年底，委本級(jí)實(shí)際使用工作用筆記本電腦639臺(tái)，超實(shí)物量標(biāo)準(zhǔn)配置180臺(tái)。

3. 截至2012年底，委本級(jí)投資1391.68萬元建設(shè)的29個(gè)信息應(yīng)用系統(tǒng)已完工投入使用，但未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。

4. 2012年，委本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的27.71萬元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

5. 2011年至2012年，所屬石化中心房產(chǎn)出租收入未在法定賬簿核算，涉及金額229.6萬元，其中2012年206.69萬元。

此外，2012年，委本級(jí)的7個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)無預(yù)算支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)于超預(yù)算支出的問題，要求嚴(yán)格控制開支；對(duì)虛列支出的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格按照實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行核算；對(duì)于擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍列支的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)代編預(yù)算的問題，要求今后杜絕此類問題的發(fā)生；對(duì)國有資產(chǎn)出租、投資和處置未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批等問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)超實(shí)物量標(biāo)準(zhǔn)配置筆記本電腦的問題，要求認(rèn)真清查在用筆記本電腦等辦公用品的可用狀態(tài)，適當(dāng)減少以后年度通用辦公設(shè)備的采購數(shù)量；對(duì)軟件資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)的問題，要求納入固定資產(chǎn)管理；對(duì)出租收入未在法定賬簿核算的問題，要求將相關(guān)租金收入納入該中心統(tǒng)一核算、管理，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國資委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編報(bào)和預(yù)算支出的管理，保證預(yù)算支出的合法和合規(guī)，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的國有資產(chǎn)出租及處置的管理，促進(jìn)相關(guān)收入納入法定賬簿核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國資委正在組織進(jìn)行認(rèn)真整改。

稅務(wù)總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國家稅務(wù)總局（以下簡稱稅務(wù)總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了稅務(wù)總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由稅務(wù)總局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為6 352 274.54萬元，稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出5 511 336.78萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為840 937.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)393 498.55萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的6.19%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額40 432.4萬元，其中2012年40 422.66萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2992.53萬元。上述問題對(duì)稅務(wù)總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，基本能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，不斷完善國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制和相關(guān)制度。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在稅制改革經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支“營業(yè)稅改征增值稅小型機(jī)采購”等費(fèi)用3522.36萬元。

2．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，未公開招標(biāo)直接委托有關(guān)單位開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查支出574萬元；20個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，支出113.9萬元。

3．2012年，局本級(jí)將應(yīng)由財(cái)政直接支付的款項(xiàng)，申請(qǐng)變更為財(cái)政授權(quán)方式支付，涉及金額27 579.34萬元。

4．2012年，局本級(jí)在日常公用經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷職工個(gè)人有關(guān)費(fèi)用62.4萬元。

5．2012年，稅務(wù)總局在編制當(dāng)年決算（草案）時(shí)，將本級(jí)執(zhí)行的項(xiàng)目支出列報(bào)在項(xiàng)目代管單位決算中，造成局本級(jí)項(xiàng)目支出決算少計(jì)8249.35萬元、項(xiàng)目代管單位項(xiàng)目支出決算多計(jì)8249.35萬元。

6．截至2012年底，局本級(jí)有63.23萬元會(huì)議費(fèi)雖已列支出，實(shí)際存放于有關(guān)賓館形成賬外資金。

7．2012年，局本級(jí)有52個(gè)會(huì)議存在超規(guī)模、超會(huì)期、超標(biāo)準(zhǔn)等問題，涉及金額139.30萬元；2011年和2012年，局本級(jí)有8個(gè)會(huì)議由下屬機(jī)構(gòu)和地方單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)42.41萬元，其中2012年32.67萬元。

8．2012年，局本級(jí)向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出72.78萬元。

9．2012年，局本級(jí)的10個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支13.33萬元。

此外，局本級(jí)金稅三期工程、國稅系統(tǒng)基本建設(shè)等項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低，截至2012年末，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)24.33億元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1．截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)清理往來款科目長期掛賬資金2992.53萬元。

2．所屬電子稅務(wù)管理中心19臺(tái)計(jì)算機(jī)更新計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)時(shí)未使用正版產(chǎn)品。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議101個(gè)；局本級(jí)的6個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，13因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定天數(shù)的問題；稅務(wù)總局未及時(shí)出臺(tái)本系統(tǒng)具體的筆記本電腦采購標(biāo)準(zhǔn)，所屬國稅系統(tǒng)有關(guān)單位超標(biāo)準(zhǔn)采購筆記本電腦，涉及金額678.32萬元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)、未按財(cái)政直接支付要求支付款項(xiàng)等問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)支付職工個(gè)人費(fèi)用的問題，要求嚴(yán)格按照國家規(guī)定的職工待遇范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定編制項(xiàng)目支出決算的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)暫存款中列支出國費(fèi)的問題，要求按規(guī)定及時(shí)清理暫存款項(xiàng)并調(diào)整相關(guān)賬目和報(bào)表；對(duì)往來款長期掛賬的問題，要求及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)更新計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)時(shí)未使用正版產(chǎn)品的問題，要求按規(guī)定使用正版操作系統(tǒng)等軟件；對(duì)以會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷資金留存在賓館、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)，向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整相關(guān)賬目，嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范和嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局正在采取措施進(jìn)行整改。