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國家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對國家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了國家檔案局本級和所屬中國第一歷史檔案館（以下簡稱一史館）等6個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
國家檔案局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家檔案局本級和7個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國家檔案局2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為37 263.42萬元，國家檔案局2012年度決算（草案）反映的財政撥款支出25 077.82萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 185.60萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計國家檔案局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計33 229.43萬元，占部門財政撥款支出總額的89.17%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額23 516.36萬元，其中2012年2116.36萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4035.48萬元。上述問題對國家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，國家檔案局本級及本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，國家檔案局編制并經(jīng)財政部批復(fù)的政府采購預(yù)算為7796.67萬元，實(shí)際完成政府采購9565.00萬元，少編報預(yù)算1768.33萬元。
2．2012年，局本級擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“檔案保護(hù)、搶修、縮微、復(fù)制等專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”5個項(xiàng)目中列支其他費(fèi)用238.91萬元。
3．2012年，局本級未按合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，提前支付設(shè)備款109.12萬元。
4．截至2012年底，所屬一史館遷建工程財政資金2.14億元使用效益未充分發(fā)揮，項(xiàng)目目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．局本級和所屬一史館有18臺工作電腦未及時安裝或使用正版軟件。
2．2010年和2011年，局本級未按規(guī)定履行報批和備案程序，自行處置固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值55.14萬元、原值311.44萬元。
3．2012年，局本級和所屬中國檔案報社、檔案雜志社國有資產(chǎn)出租、處置收益共計99.73萬元未按規(guī)定上繳中央財政。
4．截至2012年底，局本級和所屬一史館未及時清理往來款，涉及金額1335.86萬元。
5．截至2012年底，所屬檔案科學(xué)研究所未將計算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬，涉及金額2223.29萬元，也未申報著作權(quán)。
6．截至2012年底，所屬一史館有10.02萬元行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定上繳國庫。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對少編報政府采購預(yù)算的問題，要求及時辦理政府采購預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容；對未按合同條款規(guī)定提前付款的問題，要求嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同條款付款；對一史館遷建工程財政資金未充分發(fā)揮使用效益的問題，要求抓緊推動遷建工程的建設(shè)；對未及時安裝或使用正版軟件的問題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對未按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn)的問題，要求加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)；對國有資產(chǎn)出租收益、行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定及時上繳的問題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規(guī)定上繳國庫；對未及時清理往來款的問題，要求盡快清理往來款項(xiàng)；對未將計算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬并申報著作權(quán)的問題，要求及時登記入賬，調(diào)整會計賬目和決算（草案），盡快申報著作權(quán)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家檔案局應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編報和管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目績效管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家檔案局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家檔案局制定了整改方案，正在制定修訂資產(chǎn)處置等管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范政府采購等工作。
供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了社本級和所屬北京商業(yè)機(jī)械研究所（以下簡稱商機(jī)所）、北京商業(yè)管理干部學(xué)院（以下簡稱商干院）和天津再生資源研究所（以下簡稱天津所）3個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
供銷總社為中央財政一級預(yù)算單位。部門預(yù)算由社本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)供銷總社2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為83 898.52萬元，供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出82 850.27萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1048.25萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計供銷總社本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計79 669.52萬元，占部門財政撥款支出總額的94.96%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額57 834.08萬元，其中2012年4561.18萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18 371.47萬元。上述問題對供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，供銷總社認(rèn)真組織預(yù)算編報和執(zhí)行工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，積極配合聯(lián)網(wǎng)審計工作，反饋聯(lián)網(wǎng)審計疑點(diǎn)詢問并及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題。社本級和此次審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011至2012年，社本級動用所屬企業(yè)上繳利潤3271.41萬元（其中2012年1921.26萬元），用于招待費(fèi)、車輛購置等支出，收支均未納入預(yù)決算管理。
2．2012年，社本級會議費(fèi)項(xiàng)目超預(yù)算支出33.76萬元。
3．2011年和2012年，社本級及所屬商干院總額1851.7萬元的采購項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購，而是直接與有關(guān)公司簽訂委托合同或采購合同，其中2012年采購支出73.70萬元；2012年，社本級有12個會議在非定點(diǎn)飯店召開。
4．2012年，所屬天津所、商干院使用經(jīng)營收入彌補(bǔ)基本支出345.59萬元，未納入預(yù)算管理。
5. 截至2012年底，所屬中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司未將中央財政儲備貸款利息補(bǔ)助51 264.47萬元撥付下屬公司，全部作為集團(tuán)收入核算，其中2012年2083.95萬元；2011年，撥付聯(lián)儲企業(yè)的新增中央救災(zāi)儲備農(nóng)藥利息補(bǔ)助有964.23萬元超出了規(guī)定的時限。
6．2012年，社本級8個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)33.76萬元。
7．2012年，社本級無預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)67.76萬元；5個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用1.40萬元。
此外，社本級未按規(guī)定建立項(xiàng)目庫。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2012年，社本級軟件開發(fā)及軟件升級費(fèi)用支出共計103.13萬元，未增記固定資產(chǎn)價值，其中2012年60萬元。
2. 2009年至2011年，所屬科技推廣中心違規(guī)以其下屬公司名義開設(shè)賬戶買賣股票，累計投入資金810萬元，獲利45萬元。
3. 2004年10月，所屬天津所未經(jīng)批準(zhǔn)將投資2472.61萬元建設(shè)的辦公用房整體出租，截至2012年底收到租金2048.63萬元，其中2012年265萬元。
4. 2011年至2012年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)將其部分房屋出租并取得收入799.06萬元，其中2012年617.95萬元。
5. 2011年7月，所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)，對外出借500萬元，已于當(dāng)年底收回借款本息；2012年，以下屬公司名義對外出借450萬元，截至當(dāng)年底已收回本金但未收取利息。
6．2012年，所屬商干院將收到的地方財政撥付的可持續(xù)發(fā)展專項(xiàng)資金52.8萬元及相關(guān)支出，均在“其他應(yīng)付款”科目核算，未記入相應(yīng)收支科目。
7．2007年至2012年9月，供銷總社管理的不以營利為目的的棉花交易市場未經(jīng)報批，累計向國家儲備棉競賣（買）成交的對方收取交易手續(xù)費(fèi)13 603.27萬元，其中2012年7654.93萬元。
8．2012年，社本級接受其他單位資助因公出國（境）費(fèi)用4.58萬元。
此外，2012年，社本級計劃外召開三類會議11個；4個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃；有9個因公出國（境）團(tuán)組存在擅自延長境外停留時間問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對動用所屬企業(yè)上繳利潤未納入預(yù)決算管理的問題，要求納入預(yù)決算管理并調(diào)整決算（草案）；對項(xiàng)目支出超預(yù)算的問題，要求強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算開展工作；對項(xiàng)目支出未執(zhí)行政府集中采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題的再次發(fā)生；對所屬天津所和商干院使用經(jīng)營收入彌補(bǔ)基本支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性；對所屬中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司截留或未按時限撥付重要商品儲備利息補(bǔ)貼資金的問題，要求今后嚴(yán)格按協(xié)議及時撥付資金；對少記固定資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對所屬天津所、商干院和科技推廣中心違規(guī)對外投資、出租國有資產(chǎn)的問題，要求履行有關(guān)報批手續(xù)，糾正擅自出租國有資產(chǎn)的行為；對所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)買賣股票和對外出借資金的問題，要求撤銷股票賬戶，收回借款利息，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬商干院在往來科目核算收支的問題，要求結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收支科目，并調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對棉花交易市場未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取國家儲備棉交易手續(xù)費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)行為，如確需收費(fèi)應(yīng)報經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、出國費(fèi)，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：供銷總社應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，完善國有資產(chǎn)管理制度，督促所屬單位按照規(guī)定使用、處置國有資產(chǎn)，嚴(yán)格履行政府采購程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社積極采取措施整改，本級少計固定資產(chǎn)問題已經(jīng)整改完畢，其他問題正在整改中。
