財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部本級(jí)和所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由財(cái)政部本級(jí)和60個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門(mén)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為344 715.46萬(wàn)元，財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出307 086.62萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為37 628.84萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)234 886.93 萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的68.14%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2037.93萬(wàn)元，其中2012年968.77萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1459.95萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，基本能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1. 2012年，部本級(jí)在部門(mén)預(yù)算中申報(bào)職工住宅小區(qū)6部電梯更換項(xiàng)目預(yù)算180萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由國(guó)管局直接支付和部本級(jí)自行調(diào)劑解決，客觀(guān)上造成項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)，180萬(wàn)元項(xiàng)目資金結(jié)余。

2. 2012年，部本級(jí)與其他部門(mén)共同舉辦的1個(gè)國(guó)際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支201萬(wàn)元；主辦的另一國(guó)際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支126萬(wàn)元。

3. 2012年，部本級(jí)15個(gè)出訪(fǎng)團(tuán)組擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出7.04萬(wàn)元，147個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支192.95萬(wàn)元。

4. 2012年，部本級(jí)2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，支出17.4萬(wàn)元；1個(gè)會(huì)議在旅游城市召開(kāi)，支出11萬(wàn)元；3個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出7.28萬(wàn)元。

5. 所屬離退休干部局財(cái)政撥款的基本支出資金大量結(jié)轉(zhuǎn)并逐年增加，2010年結(jié)轉(zhuǎn)815.15萬(wàn)元、2011年1069.23萬(wàn)元、2012年1295.33萬(wàn)元，未充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。

此外，部本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選取存在不夠適當(dāng)?shù)膯?wèn)題。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1. 截至2012年底，部本級(jí)及所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心的已驗(yàn)收并投入使用18個(gè)軟件均未作為資產(chǎn)登記入賬，涉及金額860.08萬(wàn)元。

2. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，代為出租部本級(jí)7處房產(chǎn)，其租賃收入567.3萬(wàn)元也未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

3. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3名人員在下屬企業(yè)任職后未按規(guī)定劃轉(zhuǎn)工資關(guān)系，仍在機(jī)關(guān)服務(wù)中心領(lǐng)取薪酬32.57萬(wàn)元。

4. 抽查發(fā)現(xiàn)部本級(jí)有2臺(tái)工作計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議17個(gè)，61個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)職工住宅小區(qū)電梯更換項(xiàng)目多安排經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求將重復(fù)安排的資金上繳中央財(cái)政；對(duì)在華國(guó)際會(huì)議超支、出國(guó)團(tuán)組擴(kuò)大開(kāi)支范圍、在非定點(diǎn)飯店及旅游城市開(kāi)會(huì)、在下屬企業(yè)任職仍在原單位領(lǐng)取薪酬、2臺(tái)計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)離退休干部局財(cái)政撥款大量結(jié)轉(zhuǎn)閑置的問(wèn)題，要求適當(dāng)壓縮離退休干部局財(cái)政撥款總額，積極消化結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)軟件未作為資產(chǎn)登記入賬的問(wèn)題，要求將軟件資產(chǎn)登記入賬，對(duì)現(xiàn)有軟件進(jìn)行全面清理、檢查，建立軟件資產(chǎn)賬卡；對(duì)出租房產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)且未按規(guī)定上繳房屋出租收入的問(wèn)題，要求將出租收入按規(guī)定扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳國(guó)庫(kù)，并盡快辦理房產(chǎn)出租審批手續(xù)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，建立健全厲行節(jié)約的長(zhǎng)效機(jī)制，控制和降低行政運(yùn)行成本。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

財(cái)政部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部已制定了措施，正在整改中。

人力資源社會(huì)保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)人力資源和社會(huì)保障部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人力資源社會(huì)保障部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和所屬信息中心、國(guó)際交流服務(wù)中心、社會(huì)保障能力建設(shè)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為293 218.54萬(wàn)元，人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出248 184.33萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為45034.21萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)189 999.29萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的64.8%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3323.52萬(wàn)元，其中2012年2718.61萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5419.27萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)。本次審計(jì)的部本級(jí)和所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，部本級(jí)自行調(diào)整10個(gè)項(xiàng)目的部分支出內(nèi)容，涉及預(yù)算支出1314.99萬(wàn)元，

2．2012年，部本級(jí)4個(gè)項(xiàng)目中部分預(yù)算申報(bào)內(nèi)容重復(fù)，涉及資金232萬(wàn)元。

3．2011年至2012年，部本級(jí)及所屬信息中心分別立項(xiàng)，建設(shè)了內(nèi)容、用途基本相同的法規(guī)政策查詢(xún)數(shù)據(jù)庫(kù)，共安排資金183.01萬(wàn)元（其中2012年79.6萬(wàn)元）。此外，所屬?lài)?guó)際交流服務(wù)中心也建設(shè)了部分內(nèi)容重復(fù)的法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫(kù)。

4．截至2012年底，部本級(jí)及所屬單位共計(jì)使用財(cái)政資金913.5萬(wàn)元（其中2012年412萬(wàn)元）建設(shè)的5個(gè)信息系統(tǒng)項(xiàng)目，均不同程度存在部分功能無(wú)法使用、建設(shè)目標(biāo)未完全實(shí)現(xiàn)、交付后尚未使用等問(wèn)題，影響財(cái)政資金使用效益。

5．2012年，部本級(jí)超基本支出政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)472.16萬(wàn)元，10個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。

6．2012年，部本級(jí)有19個(gè)會(huì)議存在超標(biāo)準(zhǔn)支付會(huì)議費(fèi)或由地方負(fù)擔(dān)會(huì)議費(fèi)的問(wèn)題，涉及金額165.22萬(wàn)元。

7．2012年，部本級(jí)超范圍列支出國(guó)費(fèi)用11.53萬(wàn)元，另有10個(gè)因公出國(guó)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)支付住宿費(fèi)31.11萬(wàn)元。

此外，部本級(jí)在編報(bào)2012年專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新工程項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，未將580萬(wàn)元預(yù)算資金細(xì)化到各個(gè)子項(xiàng)目。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．截至2012年，部本級(jí)及所屬單位16個(gè)軟件系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記、核算與管理，涉及資金974.5萬(wàn)元。

2．2011年至2012年，所屬信息中心未經(jīng)審批，以技術(shù)服務(wù)費(fèi)的形式收取培訓(xùn)及考試費(fèi)98.1萬(wàn)元，其中2012年71.95萬(wàn)元。

3．截至2013年2月，所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心尚未對(duì)2009年交付使用的康體綜合樓等工程進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資4346.67萬(wàn)元。

4．部本級(jí)1271臺(tái)在用的工作計(jì)算機(jī)中，1134臺(tái)使用了非正版辦公軟件，900臺(tái)未安裝正版殺毒軟件。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議250個(gè)，20個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，47個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定人數(shù)天數(shù)問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金、項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫(kù)、出國(guó)費(fèi)會(huì)議費(fèi)支出不規(guī)范等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)部本級(jí)及所屬單位信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、部分項(xiàng)目建而未用等問(wèn)題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效果，研究制定預(yù)算資金績(jī)效考核辦法，提高財(cái)政資金的使用效益；對(duì)超預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行；對(duì)自行開(kāi)發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問(wèn)題，要求及時(shí)清理自行開(kāi)發(fā)的軟件系統(tǒng)，按規(guī)定進(jìn)行管理核算；對(duì)信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問(wèn)題，要求報(bào)經(jīng)價(jià)格主管部門(mén)按照規(guī)定的權(quán)限和程序，明確收費(fèi)性質(zhì)和定價(jià)形式；對(duì)社會(huì)保障能力建設(shè)中心基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求盡快辦理竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)使用非正版軟件的問(wèn)題，要求按規(guī)定盡快安裝正版軟件；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的統(tǒng)籌管理，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制，提高財(cái)政資金的使用效益，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

人力資源社會(huì)保障部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源社會(huì)保障部采取有效措施進(jìn)行整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金、項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫(kù)等問(wèn)題，表示今后要加強(qiáng)預(yù)算編制的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)內(nèi)容的審核，避免重復(fù)申報(bào)，確需調(diào)整預(yù)算內(nèi)容的，嚴(yán)格按規(guī)范程序操作；對(duì)會(huì)議費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題，表示今后要加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，已制定《人力資源社會(huì)保障部會(huì)議管理辦法》；對(duì)出國(guó)費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題，表示今后要加強(qiáng)出國(guó)費(fèi)的預(yù)算審批和核銷(xiāo)管理工作，進(jìn)一步規(guī)范出國(guó)團(tuán)組的管理；對(duì)部本級(jí)信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使用非正版軟件等問(wèn)題，表示要加快相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐，研究制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法，盡快完成預(yù)期目標(biāo)，6月底前完成部機(jī)關(guān)正版軟件的安裝；對(duì)超預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)的問(wèn)題，正在研究修訂部《政府采購(gòu)管理辦法》；對(duì)自行開(kāi)發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問(wèn)題，表示要及時(shí)清理近年來(lái)自行開(kāi)發(fā)的軟件系統(tǒng)，將軟件產(chǎn)品納入資產(chǎn)管理范圍；對(duì)信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問(wèn)題，已責(zé)成信息中心向物價(jià)部門(mén)申請(qǐng)前臺(tái)技術(shù)支持商的培訓(xùn)和技術(shù)考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。