中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱中科院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中科院本級(jí)及所屬軟件研究所、遙感應(yīng)用研究所、電工研究所、工程熱物理研究所和地理科學(xué)與資源研究所（以下分別簡(jiǎn)稱軟件所、遙感所、電工所、工程熱物理所和地理所）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中科院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2012年度撥款預(yù)算支出為3 098 088.80萬(wàn)元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 298 701.69萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為799 387.11 萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)了中科院本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)154 157.37萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的4.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 053.72萬(wàn)元，其中2012年7102.6萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額33 066.5萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位較為重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，大部分單位建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并能遵照?qǐng)?zhí)行。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2010年至2012年，所屬工程熱物理所從零余額賬戶向基本存款賬戶劃撥資金6152.58萬(wàn)元（2012年1951.71萬(wàn)元）、從零余額賬戶列支非預(yù)算安排的科研項(xiàng)目支出4050.15萬(wàn)元（2012年1959.4萬(wàn)元），不符合國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定。

2．2012年，所屬遙感所從零余額賬戶列支非預(yù)算安排的科研項(xiàng)目支出804.36萬(wàn)元，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職職工工資416.91萬(wàn)元。

3．2008年至2012年，所屬軟件所在課題資金中以支付會(huì)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等名義虛列支出367萬(wàn)元；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公用房使用費(fèi)714.88萬(wàn)元（2012年210.23萬(wàn)元）。

4．2010年至2012年，所屬軟件所和遙感所在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放運(yùn)行費(fèi)中向外單位撥付應(yīng)在本單位賬簿核算的經(jīng)費(fèi)435.2萬(wàn)元（2012年136.2萬(wàn)元）。

5．2008年至2012年，所屬遙感所未執(zhí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)及處理服務(wù)等4331.27萬(wàn)元（2012年921.91萬(wàn)元）；2012年，所屬工程熱物理所未執(zhí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)物業(yè)管理服務(wù)169.48萬(wàn)元。

6．2010年至2011年，所屬軟件所在3個(gè)會(huì)議相關(guān)費(fèi)用中，超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)19.15萬(wàn)元、虛列會(huì)議費(fèi)用于辦理賓館消費(fèi)卡3.3萬(wàn)元、無(wú)預(yù)算支出紀(jì)念品購(gòu)置費(fèi)7萬(wàn)元。

7．2008年，所屬地理所在工程項(xiàng)目招投標(biāo)中，受托代理招標(biāo)業(yè)務(wù)的北京中科國(guó)金工程管理咨詢有限公司同時(shí)參與投標(biāo)并最終中標(biāo)，中標(biāo)金額50.04萬(wàn)元；2012年，所屬電工所在合同金額349.35萬(wàn)元的項(xiàng)目施工中未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式。

8．2012年，院本級(jí)2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)96.19萬(wàn)元。

9．2012年，院本級(jí)因公出國(guó)（境）費(fèi)超預(yù)算支出86.86萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2011年，所屬電工所和遙感所2個(gè)基建項(xiàng)目投資超概算共計(jì)1650.99萬(wàn)元。

2．截至2012年底，所屬軟件所和遙感所未及時(shí)將已竣工并交付使用的3個(gè)基建項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資額21303.19萬(wàn)元。

3．2010年和2011年，所屬工程熱物理所未經(jīng)院本級(jí)批準(zhǔn)，兩次自行用科研成果分別評(píng)估作價(jià)150萬(wàn)元、250萬(wàn)元對(duì)外投資入股。

4．2010年5月，所屬軟件所未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將6700平方米辦公用房對(duì)所屬公司出租。截至2012年底，尚未收取房屋租金。

5．2010至2012年，所屬工程熱物理所購(gòu)買(mǎi)的170.98萬(wàn)元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2012年43.98萬(wàn)元。

6．截至2012年底，所屬電工所于2008年租用的208.40畝項(xiàng)目建設(shè)用地尚未辦理相關(guān)用地手續(xù)；所屬地理所于2010年竣工交付使用的基建項(xiàng)目尚未辦理竣工決算。

7．截至2012年底，院本級(jí)公派留學(xué)生生活費(fèi)及所屬軟件所、遙感所、地理所的科研課題經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額共計(jì)7316.69萬(wàn)元。

8．2010年至2012年，所屬工程熱物理所在設(shè)備采購(gòu)和委托加工業(yè)務(wù)中，未按照有關(guān)合同執(zhí)行進(jìn)度核算成本費(fèi)用，而是在支付部分合同款后，將余款1018.8萬(wàn)元一次性全部列支，其中2012年524.55萬(wàn)元。

9．2012年，所屬軟件所、遙感所、地理所為通過(guò)科研課題結(jié)題驗(yàn)收，在課題間相互調(diào)整預(yù)算支出，涉及1202.42萬(wàn)元。

10．至2012年底，所屬遺傳發(fā)育研究所、自動(dòng)化所對(duì)2011年度科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題仍未進(jìn)行整改。

11．2012年，院本級(jí)將2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組費(fèi)用3.43萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給所屬單位。

此外，對(duì)于8個(gè)基建項(xiàng)目，院本級(jí)先在2006年以自籌基建項(xiàng)目自行批復(fù)，又于2008年上報(bào)發(fā)展改革委申請(qǐng)立項(xiàng)，獲發(fā)展改革委批復(fù)投資額42 511萬(wàn)元；2012年，院本級(jí)25個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)工程熱物理所和遙感所擴(kuò)大零余額賬戶資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)軟件所和遙感所擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求將擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用的資金歸還原渠道、調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)軟件所虛列課題支出的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)軟件所和遙感所違規(guī)外撥重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放運(yùn)行費(fèi)的問(wèn)題，要求將違規(guī)外撥的資金收回本單位核算和管理，今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)軟件所違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)的問(wèn)題，要求追回違規(guī)列支的會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)遙感所和工程熱物理所未執(zhí)行政府采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定；對(duì)地理所和電工所基建項(xiàng)目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理的相關(guān)規(guī)定；對(duì)遙感所基建項(xiàng)目投資超概算的問(wèn)題，要求上報(bào)調(diào)整投資概算；對(duì)軟件所和遙感所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)工程熱物理所未經(jīng)批準(zhǔn)用科研成果作價(jià)入股的問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)，今后嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外投資審批規(guī)定；對(duì)軟件所未經(jīng)審批出租房屋的問(wèn)題，要求加強(qiáng)房屋資產(chǎn)管理，完善報(bào)批手續(xù)并及時(shí)收取房屋出租收入；對(duì)工程熱物理所未將購(gòu)置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)電工所建設(shè)用地未辦理用地手續(xù)的問(wèn)題，要求盡快辦理土地變更登記，完善審批手續(xù)；對(duì)地理所完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理工程竣工決算；對(duì)工程熱物理所會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度；對(duì)財(cái)政資金在往來(lái)科目掛賬的問(wèn)題，要求限期清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)、超預(yù)算支出出國(guó)費(fèi)、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)和計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理，提高科研資金使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

中科院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，部分已經(jīng)進(jìn)行整改。對(duì)工程熱物理所零余額賬戶違規(guī)向基本戶劃撥資金的問(wèn)題，該所已對(duì)支付的資金進(jìn)行了清理，并辦理了相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)工程熱物理所和遙感所擴(kuò)大零余額賬戶資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，兩所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)遙感所擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支范圍列支的問(wèn)題，該所已將在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資的資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)軟件所虛列課題支出的問(wèn)題，該所已將違規(guī)支出的資金上繳中科院，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)遙感所購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)星數(shù)據(jù)未經(jīng)政府采購(gòu)的問(wèn)題，該所已制定相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)軟件所違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)的問(wèn)題，該所已追回部分資金并上繳中科院；對(duì)電工所基建項(xiàng)目投資超概算比例過(guò)大的問(wèn)題，該所已辦理了調(diào)整投資預(yù)算審批手續(xù)；對(duì)工程熱物理所未將購(gòu)置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，該所已辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)地理所和電工所基建項(xiàng)目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問(wèn)題，已制定了規(guī)范招投標(biāo)程序相關(guān)制度，加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理；對(duì)軟件所、遙感所和地理所的課題結(jié)余資金在往來(lái)科目掛賬的問(wèn)題，已進(jìn)行清理并調(diào)整了相關(guān)賬目。

工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)工程院（以下簡(jiǎn)稱工程院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工程院本級(jí)和所屬咨詢服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

工程院為參照公務(wù)員法管理的中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由工程院本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為29 996.75萬(wàn)元，工程院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出24 698.65萬(wàn)元，部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異為5298.1萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)了工程院本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)29 996.75萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9258.99萬(wàn)元，其中2012年3513.56萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7047.74萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，工程院本級(jí)2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1. 2010年至2012年，院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行擴(kuò)大4個(gè)項(xiàng)目開(kāi)支范圍，列支外地人員住宿費(fèi)、考勤補(bǔ)貼、講座制作費(fèi)、職工電子設(shè)備購(gòu)置等502.88萬(wàn)元，其中2012年241.18萬(wàn)元。

2. 2010至2011年，院本級(jí)提高辦公設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置100臺(tái)平板電腦及相關(guān)配件，支出合計(jì)73.34萬(wàn)元。

3. 2010至2012年，院本級(jí)按照職工報(bào)酬總額14%的比例，從日常公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中提取職工福利費(fèi)163.84萬(wàn)元，其中2012年25.1萬(wàn)元。截至2012年底，上述職工福利費(fèi)掛賬未發(fā)生支出。

4. 2012年，院本級(jí)在未編制相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，在“計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和維護(hù)”項(xiàng)目中列支計(jì)算機(jī)通用軟件購(gòu)置費(fèi)65.03萬(wàn)元。

5. 2012年，院本級(jí)未對(duì)院綜合辦公樓物業(yè)服務(wù)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，而是將其分為安保和保潔2個(gè)項(xiàng)目，委托中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)，最終由同一物業(yè)公司中標(biāo)，合同金額共計(jì)202.96萬(wàn)元；2012年，院本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議4個(gè)。

6. 2012年，院本級(jí)2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)0.7萬(wàn)元。

7. 2012年，院本級(jí)自行調(diào)劑項(xiàng)目支出列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)，超預(yù)算支出109.30萬(wàn)元；自行擴(kuò)大因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，涉及金額17.93萬(wàn)元。

8. 所屬咨詢服務(wù)中心自2008年成立至2012年底，累計(jì)收入8123.01萬(wàn)元，累計(jì)支出5271.65萬(wàn)元，結(jié)余2851.36萬(wàn)元，均未按規(guī)定編制單位預(yù)決算，未納入預(yù)決算管理。

此外，工程院本級(jí)在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，一直未提出“院士科技咨詢經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目細(xì)化分配方案，也未向財(cái)政部申請(qǐng)將預(yù)算資金細(xì)化到具體項(xiàng)目，其中2012年項(xiàng)目支出15 714.70萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1. 截至2012年底，院本級(jí)尚未建立院士科技咨詢項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，導(dǎo)致安排咨詢項(xiàng)目時(shí)難以擇優(yōu)遴選確定項(xiàng)目。

2. 截至2012年底，工程院2010年前立項(xiàng)未能按期結(jié)題的院士科技咨詢項(xiàng)目課題共42項(xiàng)，涉及金額7047.74萬(wàn)元。

此外，2012年，院本級(jí)在未編制會(huì)議計(jì)劃的情況下召開(kāi)三類會(huì)議15個(gè)；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算支出管理；對(duì)違規(guī)提取福利費(fèi)問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未編制政府采購(gòu)預(yù)算、未公開(kāi)招投標(biāo)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制管理；對(duì)收支未納入預(yù)決算管理的問(wèn)題，要求按規(guī)定編制預(yù)算、決算，將各項(xiàng)收支全部納入預(yù)決算管理；對(duì)未建立院士科技咨詢項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，逐步建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)部分項(xiàng)目未能按期結(jié)題的問(wèn)題，要求及時(shí)清理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、擴(kuò)大出國(guó)費(fèi)開(kāi)支范圍，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，規(guī)范政府采購(gòu)行為。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

工程院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。工程院對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題正在積極整改。目前，對(duì)違規(guī)提取福利費(fèi)的問(wèn)題，工程院已經(jīng)全部整改完畢；其他問(wèn)題正在整改中。