工商總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（以下簡(jiǎn)稱工商總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工商總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中消協(xié)）和中國(guó)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中個(gè)協(xié)）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由工商總局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為67 657.53萬元，工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出62 340.07萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5317.46萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)55 305.74萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12369.76萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額397.29萬元。上述問題對(duì)工商總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，工商總局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級(jí)在未按規(guī)定編報(bào)軟件、會(huì)議和印刷等政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，實(shí)際發(fā)生會(huì)議、印刷等費(fèi)用共計(jì)6651.77萬元；未編制軟件資產(chǎn)配置計(jì)劃，采購(gòu)6個(gè)軟件涉及金額208.24萬元。

2. 2012年，局本級(jí)無預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)13.06萬元，將出國(guó)費(fèi)用超預(yù)算支出部分75.09萬元在往來款科目掛賬；局本級(jí)13個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支4.74萬元。

3. 2012年，局本級(jí)住房公積金超預(yù)算支出703.85萬元。

4. 2012年，局本級(jí)以會(huì)議費(fèi)名義和在“動(dòng)漫項(xiàng)目”經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支培訓(xùn)費(fèi)、問卷調(diào)查費(fèi)等支出共計(jì)235.21萬元。

5. 2012年，局本級(jí)有53個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開；所屬商標(biāo)局未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接將日常批量印刷業(yè)務(wù)委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和工商出版社承擔(dān)，共支付費(fèi)用4373.7萬元。

6. 2012年，局本級(jí)26個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支104.1萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級(jí)將職工售房款在往來款核算，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金227.29萬元未納入售房收入專戶管理。

2. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未將劃歸其管理的總局招待所和機(jī)關(guān)招待所（注冊(cè)資本共計(jì)150萬元）納入“對(duì)外投資”科目核算，機(jī)關(guān)招待所于2001年對(duì)外投資的20萬元也在“其他應(yīng)收款”科目掛賬。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議23個(gè)；局本級(jí)的2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)超預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理；對(duì)所屬商標(biāo)局未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)售房款未納入售房專戶管理的問題，要求將售房款存入售房收入專戶管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局對(duì)外投資未在財(cái)務(wù)賬簿反映的問題，要求對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行清理，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬與股權(quán)價(jià)值，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理，并上報(bào)主管部門。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，督促其規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

工商總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，部分資金已按要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出國(guó)費(fèi)超預(yù)算的問題，表示今后要加強(qiáng)出國(guó)團(tuán)組的計(jì)劃和預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未編制軟件資產(chǎn)配置計(jì)劃等政府采購(gòu)管理不規(guī)范問題，已責(zé)成相關(guān)部門加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

質(zhì)檢總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了質(zhì)檢總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)纖維檢驗(yàn)局和全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由質(zhì)檢總局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 315 129.33萬元，質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 185 088.2萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為130 041.13萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2012年度預(yù)算支出共計(jì)124 757.74萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的9.49%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2080.04萬元，其中2012年2019.17萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9366.67萬元。上述問題對(duì)質(zhì)檢總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，逐步完善有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“一般行政事務(wù)管理績(jī)效考評(píng)平臺(tái)”項(xiàng)目預(yù)算33.5萬元，用于非該項(xiàng)目?jī)?nèi)容的支出。

2. 2012年，局本級(jí)召開的3個(gè)會(huì)議共列支25萬元，其中有1.42萬元實(shí)際支付了非會(huì)期內(nèi)的餐飲費(fèi)，有0.37萬元仍結(jié)存在飯店；委托所屬2家單位召開的4個(gè)會(huì)議共列支69.85萬元，其中有11.9萬元仍結(jié)存在所屬單位或飯店。上述問題造成虛列會(huì)議費(fèi)支出13.69萬元。

3. 局本級(jí)及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，涉及金額1203.75萬元。

（1）2011年，局本級(jí)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接指定所屬單位制作工作宣傳片，合同總金額60.87萬元；局本級(jí)有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開。

（2）2012年，局本級(jí)委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心采購(gòu)辦公設(shè)備和家具324.04萬元，未編制資產(chǎn)配置計(jì)劃和履行相關(guān)審批手續(xù)。

（3）2012年，所屬中國(guó)纖維檢驗(yàn)局未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，也未公開招標(biāo)，直接采購(gòu)物業(yè)管理服務(wù)金額627萬元、購(gòu)買軟件開發(fā)服務(wù)金額191.84萬元。

4. 截至2012年底，所屬中國(guó)質(zhì)檢出版社2011年度申報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算500萬元，仍有463.92萬元未執(zhí)行，財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益。

5. 2012年，局本級(jí)“檢驗(yàn)檢疫電子監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和通訊”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開發(fā)的軟件涉及金額35萬元，未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。

6. 2012年，局本級(jí)1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支47.47萬元。

7. 2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)272.74萬元；24個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支9.97萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2010年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心收到產(chǎn)權(quán)屬于局本級(jí)的房屋出租收入1092.5萬元，未上繳中央財(cái)政專戶，其中2012年375萬元。

2. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來款掛賬4415.97萬元長(zhǎng)期未清理。

3. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和南戴河檢測(cè)交流中心對(duì)同一筆往來款項(xiàng)，賬面反映相差243.91萬元。

4. 截至2012年底，所屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心賬面反映固定資產(chǎn)9184.63萬元，當(dāng)年決算反映固定資產(chǎn)為6242萬元，賬表相差2942.63萬元。

5. 截至2012年底，所屬中國(guó)質(zhì)檢報(bào)刊社1998年形成的455萬元應(yīng)收賬款尚未追回。

6. 局本級(jí)將7個(gè)會(huì)議的212.26萬元轉(zhuǎn)嫁下屬單位，1個(gè)會(huì)議的4.4萬元轉(zhuǎn)嫁其他單位。

此外，2012年，局本級(jí)的104個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求歸還原資金渠道安排使用，并加強(qiáng)管理；對(duì)虛列會(huì)議支出的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度的問題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定編制資產(chǎn)配置計(jì)劃；對(duì)所屬中國(guó)質(zhì)檢出版社項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度慢的問題，要求加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，要求及時(shí)補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未上繳中央財(cái)政專戶的問題，要求將上述房屋出租收入上繳中央財(cái)政專戶；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來款長(zhǎng)期掛賬的問題，要求對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行清理，并加強(qiáng)管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來款賬賬不符的問題，要求對(duì)上述款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬實(shí)相符；對(duì)所屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心固定資產(chǎn)賬表不符的問題，要求核實(shí)相應(yīng)固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬表相符；對(duì)所屬中國(guó)質(zhì)檢報(bào)刊社應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未追回的問題，要求積極追討；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，督促所屬單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益和管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)檢總局組織有關(guān)部門進(jìn)行了專題研究，責(zé)成各相關(guān)部門和單位積極整改。審計(jì)期間，對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)支出等部分問題已進(jìn)行整改。